财经类 - 税务师

2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（　）元。
A.0
B.2880
C.6180
D.7080

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关于个体户建账的说法，错误的是（　）。
A.注册资金在20万元以上的，应建复式账
B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账

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某副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年5月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为(　)。
A.2282元
B.2291.96元
C.2448元
D.2477.88元

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2019年6月1日，甲公司以吸收合并方式合并乙公司，合并日乙公司净资产的账面价值为5000万元（与计税基础一致），市场公允价值为6000万元。乙公司在合并日尚有未弥补的亏损为530万元（尚在税法规定的补亏期内）。当年年末国家发行的最长期限国债利率为5%。假定此项业务符合特殊性税务处理规定，则2019年甲公司可以弥补乙公司的亏损为（）万元。
A.300
B.530
C.0
D.250

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下列属于企业所得税不征税收入的（　）。
A.当期直接减免的增值税
B.出口货物收到的增值税出口退税
C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助
D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的

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某企业2018年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，12月份增值税期末留抵税额为80000元，该企业的下列税务处理中，正确的有（）。
A.11月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）-20000
　贷：应交税费——未交增值税-20000
B.11月份：
借：应交税费——未交增值税20000
　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20000
C.12月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）-40000
　贷：应交税费——未交增值税-40000
D.12月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）60000
　贷：应交税费——未交增值税60000
E.12月份：
借：应交税费——未交增值税60000
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　20000
　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）80000

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下列有关抽象行政行为的表述中，正确的有（　　）。
A.抽象行政行为的对象具有特定性
B.行政立法是一种抽象行政行为
C.抽象行政行为不可诉
D.抽象行政行为的效力很难持续
E.抽象行政行为带有后及力，不仅适用于当时的行为或事件，而且适用于将来发生的同类行为或事件

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个体工商户用于个人和家庭的支出应在（　）列支。
A.营业成本
B.期间费用
C.营业外收支
D.税后列支费用

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根据小微企业普惠性税收减免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府在50%的税额幅度内减征的有（）。
A.车船税
B.房产税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
E.契税

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根据行政强制法的规定，下列关于冻结存款、汇款的表述，正确的有（）。
A.金融机构接到行政机关依法作出的冻结通知书后，应当立即予以冻结.不得拖延，不得在冻结前向当事人泄露信息
B.冻结决定书应当写明冻结的理由.依据和期限
C.行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要冻结的，应当及时解除冻结
D.除法律另有规定外，冻结存款.汇款的最长期限为60天
E.行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构可以继续进行冻结

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下列合同中，不属于印花税征收范围的是（）。
A.融资租赁合同
B.家庭财产两全保险合同
C.电网与用户之间签订的供电合同
D.发电厂与电网之间签订的购售电合同

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(2015年)关于税收保全措施的说法，错误的是()。
A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
C.有人居住的住房不适用税收保全措施
D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施

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逆查法应该从（）开始查起。
A.原始凭证
B.记账凭证
C.会计账簿
D.财务报表

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某金银首饰店为增值税一般纳税人，2019年7月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A.借：银行存款　150000
　营业外收入120000
贷：主营业务收入　238938.05
　应交税费——应交增值税（销项税额）　31061.95
借：税金及附加　11946.90
贷：应交税费——应交消费税　11946.90
B.借：银行存款　150000
　库存商品　120000
贷：主营业务收入　252743.36
应交税费——应交增值税（销项税额）　17256.64
借：税金及附加　6637.17
贷：应交税费——应交消费税　6637.17
C.借：银行存款　150000
　库存商品　120000
贷：主营业务收入　250500
应交税费——应交增值税（销项税额）19500
借：税金及附加　11946.90
贷：应交税费——应交消费税　11946.90
D.借：银行存款　150000
　营业外收入120000
贷：主营业务收入　252743.36
应交税费——应交增值税（销项税额）　17256.64
借：税金及附加　6637.17
贷：应交税费——应交消费税　6637.17

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根据《税务行政复议规则》，下列关于税务行政复议调解程序的说法中，错误的是（）。
A.行政复议机关在进行调解前，要征得申请人和被申请人的同意
B.行政处罚.核定税额.确定应税所得率等既可以行政和解也可以行政调解
C.复议机关制作行政复议调解书
D.申请人和被申请人提出调解方案

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下列民事主体中，属于特别法人的是()。
A.村民委员会
B.有限合伙企业
C.特殊的普通合伙企业
D.个人独资企业

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有效成立的行政行为非依法不得随意变更或撤销，具有不可争辩力，这在行政法上称为(　)。
A.行政行为的公定力
B.行政行为的执行力
C.行政行为的确定力
D.行政行为的拘束力

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陈建赴国外学习1年，在国内有一套两居室房屋闲置，2014年5月3日，陈建与邻居张增签订《委托协议》，约定：“在陈建出国期间，委托张增为陈建看管房屋。”为处理紧急事务，陈建于5月6日将钥匙及《房产证》交给张增。张增为谋私利，谎称该房屋为其本人所有，于2014年5月15日将房屋出租给其同事林海。《房屋租赁合同》约定：“每月租金2000元，租期2年，不得转租他人。”5月20日，张增将房屋钥匙交给林海。同日，林海入住。5月30日，林海在未告知张增的情况下，将该房屋一间居室租给朋友王琳。林海与王琳双方口头约定：“租赁期限1年，每月王琳向林海交纳1000元租金”。2015年5月1日陈建回国，发现其房屋已被出租。陈建多次向张增、林海、王琳要求返还房屋未果，遂向法院提起诉讼。
下列关于本案合同租赁期限的说法中，正确的有（　　）。
A.如果林海拖延支付租金，应适用的诉讼时效期间为2年
B.张增与林海的租赁合同的生效时间应为2014年5月20日
C.张增与陈建签订的《委托协议》的生效时间应为2014年5月3日
D.林海与王琳之间的转租合同的租赁期应视为不定期租赁
E.林海与王琳之间的准租合同的租赁期应视为1年

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印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（　）计税。
A.价款金额
B.报酬金额
C.使用费金额
D.研究开发费金额

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2015年，西岭有限责任公司成立。2017年，西岭公司因经营不善而长期亏损，流转资金不足，经查，西岭公司现有资产500万元，负债1500万元，其中欠和茂有限责任公司500万元货款并且已经到期，不能清偿。2018年5月，和茂公司将西岭公司诉至人民法院，并申请法院对西岭公司采取财产保全措施。西岭公司现拟申请破产，股东会专门向公司法律顾问咨询有关破产事宜。
根据材料，请回答下列问题：
、在西岭公司的破产案件中，若人民法院裁定（），当事人可以向上一级人民法院提起上诉。
A.不受理
B.驳回破产申请
C.通过破产财产变价方案
D.不予批准重整计划
E.不予认可和解协议

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