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南开大学工商管理专业《中国税制》作业及答案6试卷及答案大全

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更新时间：2026-04-10

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第1题、 [判断题] 税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款，即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第2题、 [判断题] 在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第3题、 [判断题] 我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第4题、 [判断题] 纳税人具体的纳税地点，是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第5题、 [判断题] 税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会，经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施，主要由减税或免税条款构成。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第6题、 [判断题] 营业税与消费税一样，都是按产品设计税目和税率。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第7题、 [判断题] 现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第8题、 [判断题] 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除; 超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第9题、 [判断题] 税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第10题、 [判断题] 税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第11题、 [多选题] 亚当斯密的税收原则包括()。

A.便利

B.平等

C.确实

D.最少征收费用

答案如下：

ABCD

第12题、 [多选题] 出口货物退(免)税的税种包括()。

A.资源税

B.城市维护建设税

C.增值税

D.消费税

E.关税

答案如下：

第13题、 [多选题] 我的消费税的纳税义务人有()。

A.国有企业

B.个体经营者

C.事业单位

D.外商投资企业

答案如下：

ABCD

第14题、 [多选题] 以下关于营业税税目说法不正确的是()。

A.运输企业出租船舶的收入按照服务业——租赁业征税

B.搬家业务按照服务业征税

C.公路管理和养护活动属于建筑业

D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业

答案如下：

第15题、 [多选题] 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有()。

A.个人将不动产无偿赠送单位

B.单位将土地使用权无偿赠送个人

C.单位自建自用房屋的行为

D.单位自建房屋销售的自建行为

答案如下：

ABD

第16题、 [多选题] 依据出口退(免)税政策，一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()。

A.生产企业自营出口货物

B.生产企业委托出口货物

C.生产性外商投资企业自营出口货物

D.外贸企业出口收购货物

E.外贸企业委托出口货物

答案如下：

ABC

第17题、 [多选题] 按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有()。

A.消费税税款

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.向环保部门缴纳的罚款

答案如下：

BCD

第18题、 [多选题] 税收的特点体现在()。

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.对等性

答案如下：

ABC

第19题、 [多选题] 对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有()。

A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%

B.安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除

C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额

D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税

答案如下：

第20题、 [多选题] 依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税转让无形资产税目的有()。

A.土地租赁

B.电影发行单位出租电影拷贝

C.土地所有者出让土地使用权

D.转让高速公路收费权

答案如下：

ACD

第21题、 [多选题] 可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()。

A.属于增值税的征税范围

B.报关离境

C.财务上做销售处理

D.用于宣传而对外赠送的产品

答案如下：

ABC

第22题、 [多选题] 下列()费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格。

A.进口关税及其他国内税

B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用

C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费

D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用

答案如下：

ABD

第23题、 [多选题] 企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括()和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.成本

B.费用

C.损失

D.税金

答案如下：

ABCD

第24题、 [多选题] 收入总额中的下列()收入为不征税收入。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D.国家税务总局规定的其他不征税收入

答案如下：

ABC

第25题、 [多选题] 按照现行消费税政策规定，在零售环节征收消费税的有()。

A.啤酒

B.珠宝玉石

C.金银首饰

D.钻石

E.钻石饰品

答案如下：

CDE

第26题、 [多选题] 按照现行增值税制度的规定，下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()。

A.商店服务部为其本店职工修理手表

B.企业受托为另一企业加工服装

C.企业为另一企业修理锅炉

D.汽车修配厂为本厂修理汽车

答案如下：

ABC

第27题、 [多选题] 消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人，就其()在特定环节征收的一种税。

A.销售额

B.所得额

C.生产额

D.销售数量

答案如下：

第28题、 [多选题] 下列各项中，属于关税征税对象的是()。

A.贸易性商品

B.个人邮寄物品

C.入境旅客随身携带的行李和物品

D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品

答案如下：

ABCD

第29题、 [多选题] 按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有()。

A.企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除

B.企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止

C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税

D.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

答案如下：

第30题、 [多选题] 下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有()。

A.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策

答案如下：

第31题、 [单选题] 某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)。

A.25000

B.25884

C.27594

D.35240

答案如下：

第32题、 [单选题] 某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由()缴纳。

A.服装厂

B.剧团

C.服装厂代扣代缴

D.剧团代扣代缴

答案如下：

第33题、 [单选题] 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是()。

A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额

答案如下：

第34题、 [单选题] 根据现行增值税的规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税办法是()。

A.对生产企业实行退税，采取免抵退办法

B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法

C.对外贸企业实行免税，采取不征不退方法

D.对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取先征后退方法

答案如下：

第35题、 [单选题] 现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内。

A.最终销售地

B.起运地

C.支付地

D.企业所在地

答案如下：

第36题、 [单选题] 企业每一纳税年度的收入总额，减除()后的余额，为应纳税所得额。

A.不征税收入，各项扣除，免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

B.不征税收入，免税收入，各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

C.免税收入，不征税收入，各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

D.不征税收入，各项扣除，允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

答案如下：

第37题、 [单选题] 某租赁公司本期收取设备租赁费35000元，场地租赁费1500元，其他工具费2500元。该公司本期应纳营业税额为()元。

A.1170

B.1750

C.1825

D.1950

答案如下：

第38题、 [单选题] 纳税人转让土地使用权，应向()主管税务机关申报缴纳营业税。

A.转让者所在地

B.受让者所在地

C.土地使用者所在地

D.土地所在地

答案如下：

第39题、 [单选题] 某歌厅2006年5月收入为：卡拉OK厅售票收入20万元，烟酒销售收入30万元，鲜花销售收入1万元，台球厅售票收入5万元，该歌厅当月应纳营业税()万元。

A.2.8

B.5.8

C.10.45

D.11.2

答案如下：

第40题、 [单选题] 对于国家需要重点扶持的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()。

A.减按15%的税率征税

B.减半征税

C.免税2年

D.暂减按20%的税率征税

答案如下：

第41题、 [单选题] 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元，4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()。

A.1316元

B.1344元

C.1568元

D.1920元

答案如下：

第42题、 [单选题] 根据现行规定，可以免征个人所得税的收入事项是()。

A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金

B.单位自行规定发放的补贴

C.国际组织颁发的环境保护方面的奖金

D.购买福利彩票的中奖收入

答案如下：

第43题、 [单选题] 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()。

A.销售原材料支付的运输费用

B.外购劳保用品支付的运输费用

C.外购非应税项目的运输费用

D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

答案如下：

第44题、 [单选题] 根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是()。

A.设在广州市的某国有独资企业

B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司

D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司

答案如下：

第45题、 [单选题] 下列行为中，属于增值税征税范围的是()。

A.供电局销售电力

B.房地产开发公司销售房屋

C.歌舞餐厅提供餐饮服务

D.咨询公司提供中介服务

答案如下：

第46题、 [单选题] 计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()。

A.因为未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款2000元

B.向某幼儿园赠送儿童节礼品，价值6000元

C.资助某下岗人员2000元

D.转让各类固定资产支出费用30000元

答案如下：

第47题、 [单选题] 某房屋开发公司出售一幢住房，价款为2900000元，住房占地价款23000元，当月成交付款。该公司本月应纳营业税额为()元。

A.93906.6

B.145000

C.156500

D.626044

答案如下：

第48题、 [单选题] 消费税主要采取在()环节计征。

A.流通

B.消费

C.生产或进口

D.出口

答案如下：

第49题、 [单选题] 下列不属于关税纳税义务人的是()。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.邮递出口物品的收件人

D.进境物品的携带人

答案如下：

第50题、 [单选题] 符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过()万元的部分，免征企业所得税; 超过的部分，减半征收企业所得税。

A.30

B.100

C.300

D.500

答案如下：