2018年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题试卷及答案大全

A.1800．00

B.2499．03

C.3400．00

D.4200．00

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.反向记账法

A.公共产品及服务理论

B.集权分权理论

C.财政联邦主义

D.俱乐部理论

A.瓦格纳

B.勒纳

C.阿尔文•汉森

D.凯恩斯

A.采取赊销方式销售货物且未签订书面合同的，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天

C.采取分期付款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天

D.采取直接付款方式销售货物的，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

A.我国的纳税担保人只能是企业

B.行政机关在特殊情况下，可以作为纳税担保人

C.纳税人可将权利证书交付税务机关作保

D.纳税人不得以不动产向税务机关作保

A.纳税人经营的商品

B.纳税人生产的货物

C.个人维持生活必需的住房和用品

D.机动车辆

A.税收抵免

B.税收扣除

C.税收豁免

D.优惠税率

A.3％

B.5％

C.20％

D.25％

A.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的减免而减免

B.对于因减免税而需进行“两税”退库的．城建税也同时退库

C.海关对进口产品代征的增值税、消费税减征城建税

D.为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加

A.公债

B.金融机构不良资产

C.乡镇财政债务

D.欠发工资而形成的债务

A.适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷

B.明确权力边界，建立制衡机制

C.以民主改进政治决策程序

D.按照法定程序编制预算草案

A.递延资产

B.低值易耗品

C.自制半成品

D.发出商品

A.持股期限在1个月以内的，股息红利所得全额计入应纳税所得额

B.持股期限1个月的，暂减按50％计入应纳税所得额

C.持股期限在1个月以上至1年的．暂减按50％计入应纳税所得额

D.持股期限超过1年的，暂减按25％计入应纳税所得额

A.9．35

B.9．52

C.9．86

D.10．33

A.低税法

B.扣除法

C.免税法

D.抵免法

A.弹性原则

B.便利原则

C.节约原则

D.公平原则

A.应税大气污染物按照污染物的排放量确定

B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

A.年满60周岁

B.达到法定退休年龄

C.所在单位和个人依法参保

D.个人累计缴费时间满15年

A.不完全竞争

B.效率缺失

C.竞争障碍

D.外部效应

A.商业银行

B.政策性金融机构

C.财政部门

D.中央银行

A.税收额外收益最小化

B.税收收入最大化

C.征税成本最小化

D.税收额外负担最小化

A.控制性

B.周密性

C.可靠性

D.绩效性

A.60％

B.70％

C.80％

D.90％

A.3．2

B.3．8

C.8．4

D.12．0

A.经济发展阶段导致

B.政府活动扩张导致

C.公共收入增长导致

D.经济发展不平衡导致

A.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡

B.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡

C.经常项目收支合计大体平衡

D.经常项目和资本项目收支合计大体平衡

A.社会保障具有“内在稳定器”的作用

B.社会保障制度可以弥补商业保险的局限

C.社会保险是社会保障的核心内容

D.社会保障支出是弹性很大的支出

A.受保人和雇主缴纳的保险费

B.以受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅

C.全由政府预算拨款

D.以财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅

A.4．0

B.20．0

C.26．0

D.28．8

A.22392．60

B.24750．00

C.35150．00

D.50214．00

A.船舶交付日期

B.船舶完工日期

C.实际收款日期

D.纳税年度内完成的工作量

A.15％

B.25％

C.75％

D.85％

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限期

A.7

B.15

C.30

D.60

A.公共物品及服务理论

B.集权分权理论

C.财政联邦主义

D.俱乐部理论

A.分割税制

B.分割税种

C.分割税率

D.分割税额

A.税收管理体制

B.国有资产管理体制

C.财政管理体制

D.国有资产分类

A.协调功能

B.稳定功能

C.控制功能

D.导向功能

A.税收

B.政府预算

C.公债

D.政府投资

A.发行公债

B.向中央银行透支或借款

C.增收减支

D.动用结余

A.强制性

B.直接性

C.间接性

D.固定性

A.效率

B.适应

C.恰当

D.经济利益

A.区域管理

B.行业管理

C.驻厂管理

D.按经济性质管理

A.地方政府均衡

B.中央政府与地方政府均衡

C.纵向均衡

D.横向均衡

A.2000元以上，5000元以下

B.5000元以上，20000元以下

C.5000元以上，10000元以下

D.2000元以上，10000元以下

A.调换偿还法

B.抽签偿还法

C.比例偿还法

D.到期一次偿还法

A.功能财政预算政策

B.预算平衡政策

C.周期平衡预算政策

D.充分就业预算平衡政策

A.纳税人、扣税义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿

B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁

C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置

A.品种法

B.分批法

C.分步法

D.综合法

A.面临各种偏好加总的困难

B.面临组织协调的交易成本

C.代表人民的利益

D.具有委员会决策机制的特点

A.决策程序的法定性

B.对公共偏好的选择

C.优化预算决策路径

D.提高决策的透明度

A.李某

B.王某

C.刘某

D.王某和刘某

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收

B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额，就是纳税人在转让房地产中获得的增值额

C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入

D.土地增值税适用的最高税率为100％

A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释

B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力

C.税收司法解释的主体是国家税务总局

D.税收司法解释具有法律效力

A.市场购销偿还法

B.抽签偿还法

C.比例偿还法

D.到期一次偿还法

A.景气发行原则

B.稳定市场秩序原则

C.发行成本最小原则

D.发行有度原则

A.国有资产与社会经济活动的关系

B.国有资产存在的形态

C.管理体制

D.存在于境内境外

A.天然性

B.有用性

C.无限性

D.垄断性

A.竞争障碍

B.外部效应

C.不完全竞争

D.效率缺失

A.购买性支出直接影响国民收入分配

B.转移性支出间接影响社会的生产和消费

C.转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的

D.购买性支出对政府的支出效益约束是硬的

E.购买性支出执行收入分配的职能较强

A.通过征税获得的收入要充分

B.税收收入应随着财政支出的需要进行调整

C.税收的建立应有利于社会公平

D.税收制度要保持相对稳定

E.税收的建立应有利于保护国民经济

A.企业购买国债取得的利息收入

B.财政拨款

C.非营利组织从事营利性活动取得的收入

D.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入

E.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益

A.纳税人发生解散、破产、撤销等情形依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记

B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记

C.纳税人发生解散、破产、撤销等情形依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记

D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金

A.无形资产转让费用

B.赞助支出

C.超出规定标准的捐赠支出

D.违约后支付的违约金

E.向投资者支付的股息

A.其他应收款

B.应交增值税

C.待抵扣进项税额

D.代扣代缴增值税

E.待认证进项税额

A.合理性原则

B.公平性原则

C.真实性原则

D.完整性原则

E.科学性原则

A.无商业价值的广告品和货样

B.海关放行前损失的货物

C.关税税额在50元人民币以下的一票货物

D.盛装货物的容器

E.货样

A.审计监督制度

B.文官晋升制度

C.决策者的选拔制度

D.政府的收入和支出制度

E.完善公共部门的组织制度

A.企业开办托儿所使用的土地

B.中国人民银行总行使用的土地

C.向居民供热并收取采暖费的供热企业使用的土地

D.公园内商品部使用的土地

E.企业研发部门使用的土地

A.分利

B.分事

C.分税

D.分管

E.分权

A.专利权

B.土地使用权

C.商标权

D.非专利技术

E.应收及预付款项

A.保证财政收入的及时取得

B.能够增加债务收入

C.有利于减少汇兑损失

D.保证社会总需求和总供给平衡

E.有利于实现无通货膨胀的经济运行

A.科技部颁发的科技创新奖金

B.救济金

C.福利彩票中奖所得

D.国债利息

E.信托投资收益

A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B.在执行税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行

C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围之内

E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在税收强制执行措施范围之内

A.社会保障制度是由法律规定的

B.现代社会保障制度由德国首创

C.社会保障支出是社会公共需要的组成部分

D.我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金式

E.社会保障制度的实施主体是国家

A.税收法律

B.税收法规

C.国际税收条约

D.税收判例

E.税收习惯

A.公债

B.乡镇财政债务

C.粮食收购和流通中的亏损挂账

D.欠发工资而形成的债务

E.公债投资项目的配套资金

A.从两处或两处以上取得工资所得

B.取得应税所得，没有扣缴义务人的

C.从中国境外取得所得的

D.年税额12万元以上的

E.个体工商户的生产经营所得

A.直接发行方式

B.承购包销方式

C.公募招标方式

D.连续发行方式

E.间接发行方式

A.150

B.200

C.250

D.330

A.50

B.125

C.150

D.250

A.50．00

B.69．75

C.91．25

D.125．00

A.33．75

B.55．25

C.75．00

D.125．00

A.0

B.3．0

C.4．5

D.15．0

A.0

B.10．0

C.12．5

D.25．0

A.0

B.0．08

C.0．24

D.15．00

A.0

B.30

C.50

D.100

A.计算增值税销项税额

B.其进项税额作转出处理

C.其进项税额不得抵扣

D.按对外售价计算主营业务收入

A.0

B.145．3

C.170

D.198．9

A.0

B.70．2

C.340

D.397．8

A.借：应付职工薪酬 5000      贷：以前年度损益调整5000

B.借：应付职工薪酬 850     贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 850

C.借：应付职工薪酬 5850      贷：以前年度损益调整 5850

D.借：应付职工薪酬170      贷：应交税费——应交增值税(销项税额)170

A.150

B.300

C.1500

D.1600

A.1000

B.3000

C.7000

D.8000

A.100

B.500

C.700

D.800

A.100

B.170

C.200

D.340

A.10％

B.15％

C.20％

D.25％

A.0

B.36

C.42

D.60

A.4．5

B.6

C.15

D.20

A.0

B.15

C.35

D.70