2019年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题试卷及答案大全

A.就业创造标准

B.资本—产出比率最大化标准

C.资本—劳动力最大化标准

D.资本—劳动力最小化标准

A.10％

B.20％

C.30％

D.40％

A.税收

B.公债

C.政府预算

D.补贴

A.木桶效应

B.马太效应

C.破窗效应

D.排挤效应

A.300

B.400

C.800

D.1000

A.出口的应税矿产品免征资源税

B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税

C.资源税采取从量定额的办法计征

D.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征20％

A.违反发票管理办法规定虚开发票2万元的

B.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

C.拆本使用发票的

D.非法代开发票的

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款

B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在5年内可以追征税款

C.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在5年内可要求纳税人补缴税款

D.税务机关发现纳税人多缴税款超过5年期限的，税务机关不予退还

A.国债利息收入

B.企业债券利息

C.销售货物收入

D.财政拨款

A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责

B.农业投入的资金主要靠财政支持

C.农业发展与财政有着十分密切的关系

D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等

A.自然灾害损失

B.购进货物滞销过期报废损失

C.合理损耗

D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

A.借：管理成本1000贷：累计摊销1000

B.借：管理费用500贷：累计摊销500

C.借：累计摊销500贷：管理成本500

D.借：累计摊销1000贷：管理费用1000

A.还本销售方式销售货物的，不得从销售额中扣减还本支出

B.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C.以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外)

D.折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额

A.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力

B.税收的行政解释不能作为判案的直接依据

C.税收司法解释的主体是国家税务总局

D.税收司法解释只能是最高人民法院和最高人民检察院

A.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论

B.公共物品的效用为全社会成员所享有，可根据成员的不同需求分割为若干部分

C.任何人都不能用拒绝付款的办法将其不喜欢的公共物品排除在享用范围外

D.政府提供公共物品不以营利为目的

A.教育

B.法律设施

C.环境保护

D.国防

A.可通过实行国家预算支出大于收入的赤字调整

B.可通过实行国家预算收入大于支出的结余调整

C.可通过实行收支平衡的中性政策与之平衡

D.不用调整，市场自我内部调整

A.国防

B.司法

C.社会福利

D.政府行政部门

A.财政支出占国民生产总值的比重

B.财政支出占国民收入的比重

C.财政收入占国民生产总值的比重

D.政府行政部门占国民收入的比重

A.“成本一效益”分析法

B.“公共劳务”收费法

C.最低费用选择法

D.公共定价法

A.纳税人的交际应酬消费属于个人消费的

B.因管理不善被盗的产成品所消耗的购进原材料

C.生产应税产品购入的原材料

D.购进的旅客运输服务

A.钻石的进口商

B.高档化妆品的生产商

C.卷烟的批发商

D.金银首饰的零售商

A.采取分期收款结算方式并约定收款日期的，为发出应税消费品的当天

B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

A.黄酒

B.调味料酒

C.白酒

D.啤酒

A.3万元

B.0．39万元

C.120吨

D.160吨

A.8250

B.8000

C.8300

D.8549

A.18

B.19

C.20

D.22

A.事业单位

B.社会团体

C.合伙企业

D.民办非企业单位

A.4

B.5

C.10

D.20

A.A企业从事远洋捕捞的所得减半征收企业所得税

B.B企业从事海水养殖的所得减半征收企业所得税

C.C企业从事符合国家相关标准的环保项目的所得自公司成立起的第1年至第3年免征企业所得税

D.D企业从事水果种植的所得减半征收企业所得税

A.125

B.127

C.149

D.150

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

A.58

B.60

C.99

D.100

A.受让国有土地使用权的，以成交价格作为计税依据

B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

C.购入土地使用权的，以评估价格作为计税依据

D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额作为计税依据

A.40

B.52

C.60

D.92

A.道观的绿化用地

B.营利性医疗机构自用的土地

C.公园内附设超市自用的土地

D.生产企业使用税务局的免税土地

A.飞机场跑道占用的耕地

B.农村住宅占用的耕地

C.公路线路占用的耕地

D.幼儿园占用的耕地

A.将外购的货物分配给股东

B.将外购的货物无偿赠送给他人

C.将外购的货物用于投资

D.将外购的货物用于集体福利

A.10

B.20

C.30

D.50

A.查账征收方法的缺点是易于存在税务机关失察、造成偷漏欠税等不良现象

B.查定征收用于财务会计制度较为健全且能控制原材料或进销货的纳税单位

C.查验征收适用于经营品种比较单一的征收方法

D.无完整考核依据的纳税人一般采用定期定额征收方式

A.不征不退

B.先征后退

C.先退后征

D.免、抵、退

A.推理分析法

B.顺查法

C.逆查法

D.详查法

A.5．4

B.9．5

C.8．5

D.3．9

A.借：银行存款22600贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600

B.借：银行存款22600贷：预收账款22600

C.借：银行存款22600贷：预收账款20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600

D.借：银行存款22600贷：其他应付款——预付款22600

A.借：银行存款11300贷：财务费用11300

B.借：银行存款11300贷：预收账款11300

C.借：银行存款11300贷：财务费用10000应交税费——应交增值税(销项税额)1300

D.借：银行存款11300贷：其他应付款——预付款11300

A.发行成本最小

B.发行有度

C.稳定市场秩序

D.景气发行

A.直接显性债务

B.直接隐性债务

C.或有显性债务

D.或有隐性债务

A.政府预算的收支形成和执行结果都要经过司法机关审查批准

B.政府预算收支是财政分配活动的中心环节

C.政府预算在形式上以政府财政收支计划的形式存在

D.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

A.基数预算

B.零基预算

C.绩效预算

D.多年预算

A.国务院

B.财政部

C.各级政府

D.各级人民代表大会

A.谨慎性

B.真实性

C.绩效性

D.透明性

A.《国家部门法案》

B.《公共财政法案》

C.《财政责任法案》

D.《预算与会计法》

A.公共产品及服务理论

B.俱乐部理论

C.集权分权理论

D.财政联邦主义

A.分割税种

B.分割税率

C.分割税制

D.分割税额

A.财政部

B.国务院

C.全国人民代表大会

D.各级人民政府

A.软赤字

B.硬赤字

C.宽赤字

D.紧赤字

A.公益性

B.流动性

C.计划性

D.非营利性

A.贴现率

B.公开市场业务

C.政府投资

D.货币发行率

A.优惠利率

B.预缴进口保证金

C.法定存款准备金率

D.间接信用指导

A.扩张性货币政策

B.宽松性货币政策

C.紧缩性货币政策

D.中性货币政策

A.教育购买性支出

B.转移性支出

C.补偿性支出

D.消费性支出

E.积累性支出

A.出口货物的关税完税价格不包含出口关税

B.进口货物成交价格“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”

C.进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”

D.进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称

E.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照售价的5％计算保险费

A.配置原则

B.普遍原则

C.效率原则

D.平等原则

E.弹性原则

A.竞争性商品相对于垄断性商品其转嫁能力较强

B.商品需求弹性越大，税负前转的量越小

C.商品供给弹性越大，税负前转的量越大

D.当需求完全无弹性时，税负将全部由需求方负担

E.当供给完全有弹性时，税负将全部由供给方承担

A.有形动产租赁服务

B.不动产租赁服务

C.转让土地使用权

D.增值电信服务

E.现代服务

A.电影放映服务

B.仓储服务

C.收派服务

D.港口码头服务

E.公共交通运输服务

A.养老保险支出

B.债务利息支出

C.国家物资储备支出

D.基本建设支出

E.对地方政府的补助支出

A.黄酒

B.粮食白酒

C.卷烟

D.汽油

E.柴油

A.钻石饰品

B.烟丝

C.珍珠

D.超豪华小汽车

E.游艇

A.运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，确定完税价格时应当计入运费

B.进口货物的运费应当按照由买方实际支付的或者应当支付的费用计算

C.进口货物的保险费无法确定的应当按照“货价加运费”两者总额的5‰计算保险费

D.邮运进口的货物应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费

E.进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算

A.专项用途财政性资金

B.财政拨款

C.股息、红利等权益性投资收益

D.政府性基金

E.地方政府债券利息收入

A.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的以一个月内取得的收入为一次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.利息股息所得，以支付利息股息取得的收入为一次

D.偶然所得以每次取得该项收入为一次

E.经营所得以每月取得的收入为一次

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.取得应税所得没有扣缴义务人

C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

D.取得境外所得

E.取得应税所得，扣缴义务人已扣缴税款

A.产权出典的，出典人为纳税人

B.融资租赁的房屋，出租人为纳税人

C.产权属于全民所有的房屋，经营管理单位为纳税人

D.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

E.产权所有人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

A.实际缴纳的房产税

B.实际缴纳的契税

C.实际缴纳的资源税

D.实际缴纳的消费税

E.实际缴纳的增值税

A.工商营业执照

B.税务登记证

C.统计登记证

D.专利证书

E.组织机构代码证

A.拒收不符合规定的发票

B.扩大发票使用范围

C.转借发票

D.虚开发票

E.以其他凭证代替发票使用

A.社会保险基金预算应当严格执行国家社会保险政策，专款专用

B.社会保险基金预算单独编制，一般公共预算不可补助社会保险基金

C.社会保险基金预算按照险种分别编制

D.社会保险基金预算坚持收支平衡，适当留有结余

E.社会保险基金不能用于一般公共预算

A.调整工资转移支付

B.教育专项转移支付

C.民族地区转移支付

D.农村税费改革转移支付

E.环保专项转移支付

A.拍卖国有资产

B.取得的没有原始价格凭证的资产

C.闲置的资产

D.有偿转让国有资产

E.置换国有资产

A.25％

B.20％

C.15％

D.10％

A.3000

B.3500

C.2600

D.500

A.10

B.20

C.60

D.50

A.100

B.80

C.320

D.400

A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税

B.该企业为社区提供的托儿所所用房产无须缴纳房产税

C.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米

D.该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税

A.1．2％

B.4％

C.5％

D.12％

A.265．02

B.263．34

C.265．62

D.254．94

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

A.有形动产租赁

B.转让土地使用权

C.增值电信

D.建筑业

A.6．867

B.10．8

C.6．3

D.8．78

A.一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日之前购入未抵扣进项税额的固定资产，应按照3％征收率计算缴纳增值税

B.境内单位提供国际运输服务按照6％的税率征收增值税

C.境内单位提供国际运输服务增值税零税率

D.纳税人兼营适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额

A.13390

B.3000

C.5000

D.2000

A.收到预收款项的当天

B.签订租赁合同的当天

C.书面合同约定的日期

D.开具发票的当天

A.借：银行存款           763000贷：预收账款           763000

B.借：银行存款           763000贷：其他业务收入           763000

C.借：银行存款           763000贷：预收账款     700000应交税费——应交增值税(销项税额)63000

D.借：银行存款           763000贷：其他业务收入     700000应交税费——应交增值税(销项税额)63000

A.借：应付职工薪酬    113000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)      13000

B.借：应付职工薪酬      73000贷：库存商品60000应交税费——应交增值税(销项税额)      13000

C.借：营业外支出113000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)      13000

D.借：营业外支出      73000贷：库存商品60000应交税费——应交增值税(销项税额)      13000

A.该项业务的纳税义务发生时间为货物移送当天

B.该项业务的纳税义务发生时间为签订书面合同的当天

C.借：营业外支出400000贷：库存商品400000

D.借：营业外支出302000贷：库存商品250000应交税费——应交增值税(销项税额)52000

A.法律性

B.预测性

C.集中性

D.综合性

A.管理学视角

B.社会学视角

C.法学视角

D.政治学视角

A.同资金需求者谈判

B.确定内部预算资金的具体分配方案

C.监督资金使用者结构性预算安排的效率与效果

D.披露预算过程中的各种非效率行为

A.零基预算

B.基数预算

C.复式预算

D.绩效预算