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2021年初级经济师《财政税收》模拟卷（一）试卷及答案大全

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更新时间：2026-04-10

2021年初级经济师《财政税收》模拟卷（一）提供该考试科目的试卷全部试题及答案大全，科目内容齐全，答案供学员学习免费使用，助力考试通关！

第1题、 [单选题] 增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%税率的是（）。

A.化妆品

B.钢材

C.图书

D.机器设备

答案如下：
C
第2题、 [单选题] 决定财政支出内容的是（）。

A.市场机制

B.社会公共需要

C.效率原则

D.市场效率

答案如下：
B
第3题、 [单选题] 增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依％征收率减按2％征收增值税的是（）。

A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产

B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料

C.一般纳税人的典当行销售死当物品

D.小规模纳税人销售自产的农机产品

答案如下：
A
第4题、 [单选题] 新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（　　）批准。

A.本级人大

B.全国人大或其常委会

C.本级人民政府

D.本级人大常委会

答案如下：
B
第5题、 [单选题] （）是财政分配的前提。

A.国家

B.企业

C.政府

D.居民

答案如下：
A
第6题、 [单选题] 公债利率一般应（　　）同期银行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.远远高于

答案如下：
B
第7题、 [单选题] 政府预算按（　　）划分，可以分为中央预算和地方预算。

A.环节                  

B.内容 

C.方式                  

D.级次

答案如下：
D
第8题、 [单选题] 根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，

A.企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

答案如下：
D
第10题、 [单选题] 市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（）

A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

答案如下：
C
第11题、 [单选题] 某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

答案如下：
C
第12题、 [单选题] 确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）。

A.国家规定的定员比例 

B.机构的等级

C.事业单位的业务规模 

D.财政部门的供给能力

答案如下：
C
第13题、 [单选题] 房产税纳税人不包括（　　）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

答案如下：
B
第15题、 [单选题] 特别适用于国库券的发行方式是（　　）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

答案如下：
A
第16题、 [单选题] 税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5                    

B.4

C.3                    

D.2

答案如下：
C
第17题、 [单选题] 处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。

A.量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

答案如下：
B
第18题、 [单选题] 政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（）。

A.市场经济国家政府投资比重较大

B.计划经济国家非政府投资比重较大

C.发达国家政府投资比重较大

D.欠发达国家政府投资比重较大

答案如下：
D
第19题、 [单选题] 政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。

A.国有资产所有权

B.征税权

C.发债权

D.融资权

答案如下：
B
第20题、 [单选题] 政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

答案如下：
C
第22题、 [单选题] 企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收入 

C.国债利息收入      

D.行政事业性收费  

答案如下：
C
第23题、 [单选题] 下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

答案如下：
A
第24题、 [单选题] （）是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字 

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

答案如下：
A
第25题、 [单选题] 衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）。

A.省级国库

B.市级国库

C.地级国库

D.县级支库

答案如下：
D
第26题、 [单选题] 文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是（）。

A.基本工资

B.职工福利费

C.社会保障费

D.业务费

答案如下：
D
第27题、 [单选题] 我国政府采取的预算年度是（）。

A.历年制

B.跨年制

C.隔年制

D.连年制

答案如下：
A
第28题、 [单选题] 反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

答案如下：
C
第30题、 [单选题] 现代预算制度最早产生的国家是（）。

A.美国

B.英国

C.德国

D.中国

答案如下：
B
第31题、 [单选题] 城镇土地使用税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

答案如下：
C
第32题、 [单选题] 在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（）。

A.国家规定的定员比例

B.单位的业务规模

C.财政的收支状况

D.机构的等级

答案如下：
B
第33题、 [单选题] （　　）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

答案如下：
C
第34题、 [单选题] 年终清理在政府预算的环节中属于（）。

A.预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

答案如下：
D
第35题、 [单选题] 关于政府投资的说法，正确的是（）。

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

答案如下：
C
第36题、 [单选题] 下列销售行为中，应当纳增值税的是（）。

A.销售自来水

B.销售古旧图书

C.销售自产的农产品

D.销售避孕药品

答案如下：
A
第37题、 [单选题] 体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是（）。

A.行政性收费

B.事业性收费

C.政府性基金

D.捐赠性收入

答案如下：
B
第38题、 [单选题] 我国政府采购适用的资金范围是（）。

A.财政资金和国有银行资金

B.财政性资金

C.财政资金和国有企业资金

D.行政事业部门资金

答案如下：
B
第41题、 [单选题] 计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（）。

A.系数法

B.定额法

C.零基预算法

D.标准收支法

答案如下：
C
第42题、 [单选题] 政府运用财政、金融、价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（）。

A.法律手段

B.政治手段

C.行政手段

D.经济手段

答案如下：
D
第44题、 [单选题] 关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

答案如下：
D
第45题、 [单选题] 以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（）。

A.货币公债

B.实物公债

C.折实公债

D.记账式公债

答案如下：
A
第47题、 [单选题] （　　）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》         

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》 

D.《中华人民共和国政府采购规定》

答案如下：
C
第48题、 [单选题] 关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

答案如下：
D
第49题、 [单选题] 政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应                    

B.扩张效应

C.收入效应                    

D.紧缩效应

答案如下：
A
第50题、 [单选题] 根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按1‰的税率计算缴纳印花税的是（）。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

答案如下：
D
第51题、 [单选题] 下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.摩托车

B.非机动驳船

C.挂车

D.拖拉机

答案如下：
D
第52题、 [单选题] 按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

答案如下：
D
第54题、 [单选题] 下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

答案如下：
B
第55题、 [单选题] 下列社会保障资金的筹资模式中，最难以应付人口老龄化的是（）。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.企业成本制

答案如下：
A
第56题、 [单选题] 政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

答案如下：
C
第57题、 [单选题] 纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（）

A.最高销售价格

B.平均销售价格

C.最低销售价格

D.最低销售价格的70%

答案如下：
A
第58题、 [单选题] 下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

答案如下：
B
第59题、 [单选题] 审查批准政府预算调整方案的机关是（）。

A.各级立法机关

B.各级人民政府

C.各级财政部门

D.各级审计部门

答案如下：
A
第60题、 [多选题] 政府非税收入具有（　　）的特点。

A.固定性　     

B.无偿性

C.强制性     

D.不稳定性

E.补偿性

答案如下：
D,E
第61题、 [多选题] 消费税的征税范围包括（）。

A.高档手表

B.游艇

C.保龄球

D.汽车轮胎

E.私人飞机

答案如下：
A,B
第62题、 [多选题] 我国政府采购的原则包括（）。

A.公开透明原则

B.公平竞争原则

C.公正原则

D.诚实信用原则

E.积极稳妥原则

答案如下：
A,B,C,D
第63题、 [多选题] 下列行为中，属于增值税视同销售的有（）。

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利

B.将自产、委托加工的货物分配给股东或者投资者

C.将自产、委托加工的货物作为投资，提供给其他单位

D.将自产、委托加工的货物用于连续加工应税产品

E.将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或者个人

答案如下：
A,B,C,E
第64题、 [多选题] 国家税务局系统负责征收的税收及非税收入包括（）。

A.养老保险费

B.基本医疗保险费

C.工伤保险费

D.生育保险费

E.关税

答案如下：
A,B,C,D
第65题、 [多选题] 影响国防支出水平的因素包括（）。

A.经济发展水平

B.国际局势变化情况

C.国家主权范围

D.国内社会稳定情况

E.国家财力

答案如下：
A,B,C,E
第66题、 [多选题] 下列免征耕地占用税的是（）。

A.军事设施占用耕地

B.学校占用耕地

C.医院占用耕地

D.铁路线路占用耕地

E.农村居民新建住宅占用耕地

答案如下：
A,B,C
第67题、 [多选题] 公共产品具有（）等特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的盈利性

E.使用的无偿性

答案如下：
A,B,C
第68题、 [多选题] 下列行为中，属于计算增值税时视同销售货物的有（）。

A.将外购的货物用于集体福利

B.将外购的货物抵付员工工资

C.将自产货物作为股利分配给股东

D.将委托加工收回的货物用于个人消费

E.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的，将货物从一个机构移送另一个机构用于销售

答案如下：
C,D
第69题、 [多选题] 下列情况中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。

A.纳税人被查补的增值税税额

B.纳税人应缴纳的增值税税额

C.缴纳的进口产品增值税税额

D.纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金

E.纳税人实际缴纳的增值税税额

答案如下：
A,E
第70题、 [多选题] 政府支出的分类一般分为（）。

A.按支出功能分类

B.按支出经济分类

C.按支出形式分类

D.按支出来源分类

E.按支出结构分类

答案如下：
A,B
第71题、 [多选题] 某增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用的固定资产，该设备于2013年购入（未抵扣增值税），下列税务处理中正确的有（）。

A.销售行为免征增值税

B.销售行为适用9％的增值税税率

C.销售行为适用13％的增值税税率

D.销售行为适用3%征收率减按2%税率

E.销售行为按简易征收办法计税

答案如下：
D,E
第72题、 [多选题] 国家税务局系统负责征收的税种包括（）。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.船舶吨税

E.车辆购置税

答案如下：
A,B,E
第73题、 [多选题] 下列船舶，免征船舶吨税的是（）

A.应纳税额在人民币50元以下的船舶

B.非机动船舶

C.非机动驳船

D.捕捞、养殖渔船

E.警用船舶

答案如下：
A,B,D,E
第74题、 [多选题] 关于政府消费性支出的说法，正确的有（）。

A.政府消费性支出是经济运行的结果

B.政府消费性支出是社会总消费的重要组成部分

C.政府消费性支出规模缩小，会使社会购买力提高

D.政府消费性支出具有刺激民间消费的作用

E.政府消费性支出受价格波动的影响比个人消费小

答案如下：
A,B,D,E
第75题、 [多选题] 在计算应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的固定资产包括（）。

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产   

D.与经营活动无关的固定资产

E.单独估价作为固定资产入账的土地

答案如下：
A,D,E
第76题、 [多选题] 偿还公债的资金来源主要有（）。

A.设立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.开征专门税收

E.举借新债

答案如下：
A,B,C,E
第77题、 [多选题] 《企业所得税法》规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括（）。

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.简单平均法

E.个别计价法

答案如下：
A,C,E
第78题、 [多选题] 政府非税收入取得的依据包括（）。

A.国家权力

B.政府信誉

C.国家资源和国有资产

D.提供公共服务和准公共服务

E.价值观念

答案如下：
A,B,C,D
第79题、 [多选题] 关于税制要素的表述中正确的是（）

A.纳税人不同是一个税制区别于其他税种的最主要标志

B.征收对象体现着各种税的征收范围

C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现

D.税目代表征税的深度

E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围

答案如下：
B,C,E
第84题、 [多选题] 该企业2019年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.38.3

B.40．5

C.36．25

D.58．65

答案如下：
A
第85题、 [多选题] 不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。

A.10％

B.15％

C.20％

D.25％

答案如下：
B
第90题、 [多选题] 印花税的减免项目有（）。

A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院

B.该国有集团将计算机捐赠给学校

C.该国有企业与私营企业签订销售合同

D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同

答案如下：
A,B
第95题、 [多选题] 甲企业销售A产品的销项税额为（）万元。

A.23．25

B.20．8

C.28．90

D.29．19

答案如下：
B
第96题、 [多选题] 甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。

A.0

B.6．18

C.6．80

D.5．72

答案如下：
A
第98题、 [多选题] 甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。

A.6．669

B.9．945

C.15．000

D.29．835

答案如下：
A
第99题、 [多选题] 甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（）。

A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6．24万元

答案如下：
C
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