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天津大学财务管理专业《税收理论与实务》作业及答案4试卷及答案大全

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更新时间：2026-04-10

天津大学财务管理专业《税收理论与实务》作业及答案4提供该考试科目的试卷全部试题及答案大全，科目内容齐全，答案供学员学习免费使用，助力考试通关！

第1题、 [单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是()。

A.偶然所得

B.工资薪金所得

C.个体工商户的生产、经营所得

D.劳务报酬所得

答案如下：

第2题、 [单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是()。

A.土地增值税

B.城市维护建设税

C.允许抵扣的增值税

D.消费税

答案如下：

第3题、 [单选题] 下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是()。

A.纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利

B.纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为

C.要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密

D.要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密

答案如下：

第4题、 [单选题] 个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值一定比例内扣除，该比例为()。

A.5%

B.20%

C.15%

D.10%

答案如下：

第5题、 [单选题] 某服装厂为增值税一般纳税人。2017年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额170.9万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。该服装厂当月增值税销项税额为()。

A.49.9万元

B.54.4万元

C.46.5万元

D.51.6万元

答案如下：

第6题、 [单选题] 某旧货经营单位(增值税小规模纳税人)2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，该单位本月应缴纳增值税()。

A.1359.22元

B.1372.55元

C.2038.83元

D.3876.86元

答案如下：

第7题、 [单选题] 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是()。

A.礼花弹

B.炮竹

C.组合烟花

D.体育上用的发令纸

答案如下：

第8题、 [判断题] 某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第9题、 [单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有()。

A.独生子女补贴

B.劳动分红

C.投资分红

D.托儿补助费

答案如下：

第10题、 [单选题] 李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是()。

A.12%

B.20%

C.15%

D.30%

答案如下：

第11题、 [单选题] 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的()。

A.特别法优于普通法原则

B.法律不溯及既往原则

C.实体从旧、程序从新原则

D.新法优于旧法原则

答案如下：

第12题、 [单选题] 某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为()。

A.825元

B.1465元

C.1600元

D.1225元

答案如下：

第13题、 [判断题] 关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第14题、 [单选题] 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是()。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

B.组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1+消费税税率)

C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

D.组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)

答案如下：

第15题、 [单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，计算应纳个人所得税时允许税前扣除费用的是()。

A.股息所得

B.财产租赁所得

C.红利所得

D.彩票中奖所得

答案如下：

第16题、 [单选题] 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是()。

A.房产税

B.车辆购置税

C.消费税

D.关税

答案如下：

第17题、 [单选题] 甲汽车专卖店购入小汽车(非新能源与节约能源车辆)12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是()。

A.将其中2辆作为经理的专门用车

B.库存3辆未售出

C.将其中一辆赠送给乙企业

D.将其中6辆销售给客户

答案如下：

第18题、 [单选题] 下列项目中，进口时从量计征消费税的是()。

A.高档化妆品

B.高档手表

C.啤酒

D.红酒

答案如下：

第19题、 [单选题] 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起()，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。

A.7日后

B.5日后

C.5日内

D.7日内

答案如下：

第20题、 [单选题] 根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是()。

A.固定业户在其机构所在地或居住地申报纳税

B.进口货物向报关地海关申报纳税

C.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税

D.总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

答案如下：

第21题、 [单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是()。

A.外聘讲学所得

B.特殊工种补助

C.奖金

D.加班费

答案如下：

第22题、 [判断题] 增值税一般纳税人购进的旅客运输服务可以抵扣进项税额。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第23题、 [单选题] 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售不动产时适用的税率是()。

A.11%

B.6%

C.13%

D.17%

答案如下：

第24题、 [单选题] 下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是()。

A.消费税

B.关税

C.个人所得税

D.土地增值税

答案如下：

第25题、 [单选题] 根据消费税法律规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是()。

A.鞭炮批发商

B.高档化妆品进口商

C.钻石零售商

D.卷烟生产商

答案如下：

第26题、 [单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

A.税收滞纳金

B.向投资者支付的股息

C.违法经营的行政罚款

D.违反合同的违约金

答案如下：

第27题、 [单选题] 根据“营改增”试点相关规定，下列各项中适用增值税税率为11%的是()。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

B.商务辅助服务

C.市场调查服务

D.娱乐服务

答案如下：

第28题、 [单选题] 某广告公司(小规模纳税人)2017年3月发生销售额(不含税，下同)62万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值额()。

A.1.54万元

B.1.41万元

C.1.37万元

D.1.86万元

答案如下：

第29题、 [单选题] 甲企业在2017年3月签订合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元，则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是()。

A.3月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税

B.3月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税

C.4月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税

D.4月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税

答案如下：

第30题、 [单选题] 对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是()。

A.属地原则

B.属人原则

C.属地兼属人原则

D.综合分类原则

答案如下：

第31题、 [单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税工薪费用基本减除标准为()。

A.4800元

B.5000元

C.2000元

D.3500元

答案如下：

第32题、 [单选题] 根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是()。

A.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额

B.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税

C.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额

D.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税

答案如下：

第33题、 [判断题] 农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第34题、 [单选题] 某生产企业为增值税小规模纳税人，2017年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元。已知纳税人未放弃减税优惠，该企业上述业务应缴增值税税额为()。

A.4500元

B.2400元

C.3800元

D.3773.08元

答案如下：

第35题、 [单选题] 下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是()。

A.税收效率原则

B.实质课税原则

C.税收公平原则

D.税收法定原则

答案如下：

第36题、 [判断题] 增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第37题、 [单选题] 某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为()。

A.3000元

B.3150元

C.2600元

D.3300元

答案如下：

第38题、 [单选题] 根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的征收管理机关是()。

A.国税局

B.海关

C.地方税务局

D.海事局

答案如下：

第39题、 [单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按()计征个人所得税。

A.个体工商户的生产经营所得

B.工资薪金所得

C.承包转包所得

D.利息股息红利所得

答案如下：

第40题、 [判断题] 根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天。()

A.正确

B.错误

答案如下：