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南开大学工商管理专业《中国税制》作业及答案5试卷及答案大全

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更新时间：2026-04-12

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第1题、 [判断题] 企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金，准予扣除。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第2题、 [判断题] 个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第3题、 [判断题] 税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会，经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施，主要由减税或免税条款构成。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第4题、 [判断题] 我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第5题、 [判断题] 我国消费税实行的是价外税。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第6题、 [判断题] 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除; 超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第7题、 [判断题] 税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第8题、 [判断题] 纳税人具体的纳税地点，是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第9题、 [判断题] 营业税与消费税一样，都是按产品设计税目和税率。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第10题、 [判断题] 按照税收公平的受益原则，税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来。()

A.正确

B.错误

答案如下：

第11题、 [多选题] 按照现行增值税制度的规定，下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()。

A.商店服务部为其本店职工修理手表

B.企业受托为另一企业加工服装

C.企业为另一企业修理锅炉

D.汽车修配厂为本厂修理汽车

答案如下：

ABC

第12题、 [多选题] 下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有()。

A.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策

答案如下：

第13题、 [多选题] 个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()。

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

答案如下：

BCD

第14题、 [多选题] 依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括()。

A.发货票上注明的运费

B.发货票上注明的建设基金

C.随同运费支付的装卸费

D.随同运费支付的保险费

答案如下：

第15题、 [多选题] 按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有()。

A.企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除

B.企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止

C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税

D.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

答案如下：

第16题、 [多选题] 下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是()。

A.将外购的货物用于对外捐赠

B.动力设备的安装

C.销售代销的货物

D.邮政局出售集邮商品

答案如下：

第17题、 [多选题] 按照现行增值税制度的规定，下列行为中，应确认增值税销项税额的有()。

A.将委托加工的货物用于对外投资

B.将购买的货物用于职工福利

C.销售代销货物向委托方收取的手续费

D.将自产的货物用于本企业的在建工程

E.将购买的货物无偿赠送他人

F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售

答案如下：

ADE

第18题、 [多选题] 以下项目中，属于服务业税目征收营业税的有()。

A.拆除建筑物收入

B.维修房屋收入

C.轮船承运业务收入

D.景区内环保车运营收入

答案如下：

第19题、 [多选题] 按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有()。

A.消费税税款

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.向环保部门缴纳的罚款

答案如下：

BCD

第20题、 [多选题] 亚当斯密的税收原则包括()。

A.便利

B.平等

C.确实

D.最少征收费用

答案如下：

ABCD

第21题、 [多选题] 按照现行消费税政策规定，在零售环节征收消费税的有()。

A.啤酒

B.珠宝玉石

C.金银首饰

D.钻石

E.钻石饰品

答案如下：

CDE

第22题、 [多选题] 企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有()。

A.国债利息收入

B.金融债券的利息收入

C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

答案如下：

ACD

第23题、 [多选题] 下列对有关消费税的表述中，正确的是()。

A.征税项目具有普遍性

B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收

C.征收方法多样性，采用从价征收和从量征收

D.消费税具有转嫁性

答案如下：

第24题、 [多选题] 按照现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是()。

A.汽车的修配

B.商标权的转让

C.房屋的装修

D.机器设备的修理

答案如下：

第25题、 [多选题] 以下关于增值税的表述正确的是()。

A.增值税是价外税

B.增值税属于间接税

C.增值税的作用是调节收入差距

D.增值税实行税款抵扣制度

答案如下：

ABD

第26题、 [多选题] 对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有()。

A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%

B.安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除

C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额

D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税

答案如下：

第27题、 [多选题] 消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人，就其()在特定环节征收的一种税。

A.销售额

B.所得额

C.生产额

D.销售数量

答案如下：

第28题、 [多选题] 可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()。

A.属于增值税的征税范围

B.报关离境

C.财务上做销售处理

D.用于宣传而对外赠送的产品

答案如下：

ABC

第29题、 [多选题] 我的消费税的纳税义务人有()。

A.国有企业

B.个体经营者

C.事业单位

D.外商投资企业

答案如下：

ABCD

第30题、 [多选题] 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()。

A.工厂、农场、开采自然资源的场所

B.提供劳务的场所

C.管理机构、营业机构、办事机构

D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所

答案如下：

ABCD

第31题、 [单选题] 纳税人转让土地使用权，应向()主管税务机关申报缴纳营业税。

A.转让者所在地

B.受让者所在地

C.土地使用者所在地

D.土地所在地

答案如下：

第32题、 [单选题] 某旅行社上月组团境内旅游收入15万元，替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元，组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办护照费2.4万元，其中2万元为支付给护照办理部门的护照费。该旅行社上月应纳营业税为()。

A.0.75万元

B.0.77万元

C.0.87万元

D.1.87万元

答案如下：

第33题、 [单选题] 某汽车运输公司6月份客运收入15000元，价外收取费用5000元; 货运收入20000元，价外收取费用3000元。该公司6月份应纳营业税额为()元。

A.510

B.850

C.1290

D.2150

答案如下：

第34题、 [单选题] 根据现行增值税的规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税办法是()。

A.对生产企业实行退税，采取免抵退办法

B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法

C.对外贸企业实行免税，采取不征不退方法

D.对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取先征后退方法

答案如下：

第35题、 [单选题] 某租赁公司本期收取设备租赁费35000元，场地租赁费1500元，其他工具费2500元。该公司本期应纳营业税额为()元。

A.1170

B.1750

C.1825

D.1950

答案如下：

第36题、 [单选题] 下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是()。

A.机械厂销售机器设备

B.外贸公司出口一批服装

C.自来水公司销售自来水

D.煤矿企业销售煤炭

答案如下：

第37题、 [单选题] 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()。

A.销售原材料支付的运输费用

B.外购劳保用品支付的运输费用

C.外购非应税项目的运输费用

D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

答案如下：

第38题、 [单选题] 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。

A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C.装潢公司为客户包工包料装修房屋

D.饭店提供餐饮服务并销售酒水

答案如下：

第39题、 [单选题] 依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是()。

A.旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税

B.金融经纪业按“服务业”征税

C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税

D.对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为，按照“服务业”征收营业税

答案如下：

第40题、 [单选题] 下列说法正确的是()。

A.修理汽车应缴纳营业税

B.修缮房屋应缴纳营业税

C.修改服装应缴纳营业税

D.修理机器应缴纳营业税

答案如下：

第41题、 [单选题] 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是()。

A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额

答案如下：

第42题、 [单选题] 计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()。

A.因为未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款2000元

B.向某幼儿园赠送儿童节礼品，价值6000元

C.资助某下岗人员2000元

D.转让各类固定资产支出费用30000元

答案如下：

第43题、 [单选题] 现行消费税从价计征的计税依据是指()。

A.不含消费税也不含增值税的销售额

B.含消费税且含增值税的销售额

C.不含消费税而含增值税的销售额

D.含消费税而不含增值税的销售额

答案如下：

第44题、 [单选题] 下列行为中，属于增值税征税范围的是()。

A.供电局销售电力

B.房地产开发公司销售房屋

C.歌舞餐厅提供餐饮服务

D.咨询公司提供中介服务

答案如下：

第45题、 [单选题] 增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()。

A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额

B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额

C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额

D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额

答案如下：

第46题、 [单选题] 在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是()。

A.税率

B.征税对象

C.纳税人

D.纳税环节

答案如下：

第47题、 [单选题] 下列各项中，属于劳务报酬所得的是()。

A.发表论文取得的报酬

B.提供著作权的使用权取得的报酬

C.受托从事文字翻译取得的报酬

D.将外国小说翻译出版取得的报酬

答案如下：

第48题、 [单选题] 某歌厅2006年5月收入为：卡拉OK厅售票收入20万元，烟酒销售收入30万元，鲜花销售收入1万元，台球厅售票收入5万元，该歌厅当月应纳营业税()万元。

A.2.8

B.5.8

C.10.45

D.11.2

答案如下：

第49题、 [单选题] 下列各项中需要缴纳增值税的是()。

A.将自产的货物抵偿债务

B.将购买的货物用于投资

C.将自建的厂房对外转让

D.将自产的货物用于集体福利

答案如下：

第50题、 [单选题] 根据消费税暂行条例，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是()。

A.成品油

B.薯类白酒

C.香烟

D.小轿车

答案如下：