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南开大学法学专业《税法》作业及答案1试卷及答案大全

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更新时间：2026-04-10

南开大学法学专业《税法》作业及答案1提供该考试科目的试卷全部试题及答案大全，科目内容齐全，答案供学员学习免费使用，助力考试通关！

第1题、 [单选题] 下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计征依据的是()。

A.纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税

B.纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金

C.纳税人欠缴消费税被加收的罚款

D.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额

答案如下：
D
第6题、 [单选题] 增值税一般纳税人发生以下业务不需要缴纳增值税的是()。

A.将自产的货物捐赠给西部贫困县的儿童

B.将购进的货物用于企业的办公楼的建设

C.将委托加工收回的货物用于交际应酬

D.以自产的货物作为分红分配给投资者

答案如下：
B
第8题、 [单选题] 根据《税收征收管理法》的有关规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是()

A.纳税人销售增值税免税货物的，不需要办理增值税纳税申报

B.纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报

C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力

答案如下：
C
第9题、 [单选题] 税收法律关系中最实质的东西是()。

A.税收法律关系的主体

B.税收法律关系的客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律事实

答案如下：
C
第10题、 [单选题] 以下收入应该计算缴纳增值税的是()。

A.增值税纳税人收取的会员费收入

B.农业生产者销售自产农产品收入

C.避孕药品和用具的销售收入

D.从事货物期货收入

答案如下：
D
第11题、 [单选题] 根据个人所得税的有关规定，企业向个人支付的不竞争款项，应按照()项目计征个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.偶然所得

答案如下：
D
第16题、 [单选题] 根据我国税法的相关规定，《中华人民共和国个人所得税法》属于()。

A.由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律

B.全国人大或人大常委会授权立法 国务院制定的税收行政法规

C.地方政府制定的税收地方规章

答案如下：
A
第17题、 [单选题] 下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是()。

A.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则

B.税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同

C.税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率

D.实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行

答案如下：
D
第18题、 [单选题] 在税收法律关系中，权利主体双方()。

A.法律地位平等，权利义务对等

B.法律地位平等，权利义务不对等

C.法律地位不平等，权利义务对等

D.法律地位不平等，权利义务不对等

答案如下：
B
第20题、 [单选题] 根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是()。

A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

B.个体工商户缴纳的税收滞纳金

C.个体工商户业主的工资支出

D.个体工商户分配给投资者的股利

答案如下：
A
第22题、 [单选题] 以下关于国家停止为骗取出口退税企业办理出口退税的有关问题的规定不正确的是()。

A.骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上1年以下

B.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税1年以上一年半以下

C.出口企业自税务机关停止为其办理出口退税期限届满之次日起，可以按现行规定到税务机关办理出口退税业务

D.出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口的货物等，一律不得申报办理出口退税

答案如下：
C
第29题、 [单选题] 以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是()。

A.增值税的基本税率为17%和13%，增值税一般纳税人适用

B.增值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3%

C.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品统一适用4%的征收率减半征收增值税

D.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是一样的

答案如下：
B
第30题、 [单选题] 下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是()。

A.化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工

B.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水

C.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品

D.外贸企业进口木制一次性筷子

答案如下：
B
第31题、 [多选题] 下列纳税人不属于增值税一般纳税人的有()。

A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业

B.个体工商户以外的其他个人

C.非企业性单位

D.不经常发生增值税应税行为的企业

答案如下：
ABCD
第32题、 [多选题] 下列关于啤酒计征消费税的有关规定，说法正确的有()。

A.在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金

B.纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退、没收押金时，将押金并入当期销售额计征消费税

C.啤酒适用从量定额办法计征消费税

D.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税

答案如下：
ACD
第33题、 [多选题] 下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有()。

A.在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

B.卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税

C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税

D.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

答案如下：
ABCD
第34题、 [多选题] 下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

B.纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天

D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

答案如下：
ABD
第35题、 [多选题] 以下关于小规模纳税人的认定标准说法正确的有()。

A.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的认定为小规模纳税人

B.从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的认定为小规模纳税人

C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

D.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

答案如下：
ACD
第36题、 [多选题] 下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有()。

A.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除

B.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的90%扣除

C.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除

D.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除

答案如下：
CD
第37题、 [多选题] 下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有()。

A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税

B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送消费品的销售额或者销售数量计算消费税

C.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税

D.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税

答案如下：
AC
第38题、 [多选题] 下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计征依据的有()。

A.纳税人被查补的企业所得税

B.纳税人超过规定期限缴纳增值税被加收的滞纳金

C.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额

D.纳税人进口货物向海关缴纳的消费税

答案如下：
ABD
第39题、 [多选题] 下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。

A.《税收征收管理法》属于税收规章

B.《企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C.《税收征收管理法实施细则》属于税收行政法规

D.《增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

答案如下：
BC
第40题、 [多选题] 进口货物适用的税率包括()。

A.17%

B.13%

C.6%

D.3%

答案如下：
AB
第41题、 [多选题] 以下关于增值税纳税义务发生时间说明正确的有()。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天

C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

D.采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天

答案如下：
AC
第42题、 [多选题] 下列各项业务中，不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的有()。

A.以外购的已税小汽车为原料生产的小汽车

B.以外购的已税高档手表为原料生产的高档手表

C.以外购的已税游艇为原料生产的游艇

D.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

答案如下：
ABC
第43题、 [多选题] 下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有()。

A.国家税务总局

B.财政部

C.海关总署

D.人民政府

答案如下：
ABC
第44题、 [多选题] 下列关于城建税的说法中，正确的有()。

A.城建税的税率指的是纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“土地增值税、消费税、营业税”之和的比率

B.开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用7%的税率

C.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税，在油井所在地缴纳

D.对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税

答案如下：
CD
第45题、 [多选题] 甲企业(增值税一般纳税人)进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为25万元。已知关税税率为50%。则进口环节需缴纳()。

A.消费税9.11万元

B.消费税16.07万元

C.增值税9.11万元

D.增值税16.07万元

答案如下：
BC
第46题、 [多选题] 关于进口环节增值税的纳税人纳税时间及纳税地点、纳税期限的说明正确的有()。

A.进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

B.进口货物增值税的纳税地点为报关地海关

C.进口货物的增值税纳税期限为自海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

D.进口货物增值税的纳税人为进口人或者代理人

答案如下：
ABCD
第47题、 [多选题] 纳税人以()为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

A.1个月

B.1个季度

C.5日

D.15日

答案如下：
AB
第48题、 [多选题] 经全国人大及常委会和国务院的批准，()可以拥有某些特殊的税收管理权。

A.首都

B.直辖市

C.民族自治地方

D.经济特区

答案如下：
CD
第49题、 [多选题] 以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目的是()。

A.古旧图书

B.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

C.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品

D.少数民族文字出版物

答案如下：
AB
第50题、 [多选题] 纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有()。

A.房屋账面原值

B.旧房及建筑物的评估价格

C.与转让房地产有关的税金

D.取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用

答案如下：
BCD
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